6 dk. okuma süresi
Kurumsal Şeffaflık Yasası’nın yürürlüğe girmesiyle birlikte Amerika Birleşik Devletleri’nde kurulu 32 milyondan fazla şirket için yeni bir raporlama yükümlülüğü getirildi. Bu yasal düzenleme ile kurumsal faaliyetlerde şeffaflığa yönelik köklü bir değişim söz konusu oldu. Doğrudan veya dolaylı olarak bir raporlama yükümlülüğüne tabi bir şirket üzerinde; (i) önemli ölçüde kontrole sahip veya (ii) şirket hisselerinin en az yüzde 25’ine sahip olan gerçek kişileri ifade eden “beneficial owner”, Türkçe karşılığı ile ”gerçek yararlanıcı”, bilgilerinin bildirilmesine yönelik bu yükümlülüğe uyum sağlamak, startuplar ve diğer kuruluşlar için kritik bir önem taşımaktadır.
Yeni Yükümlülüğün Getirilme Gerekçesi
Kurumsal Şeffaflık Yasası, şeffaflığı artırmak ve kara para aklama ve terörizmin finansmanı gibi yasadışı faaliyetlerle mücadele etmek için Gerçek Yararlanıcı bilgilerinin (BOI) ABD Hazine Bakanlığı’na bağlı Mali Suçları Uygulama Ağı’na (FinCEN) bildirilmesini zorunlu kılmaktadır. Kurumsal Şeffaflık Yasası, raporlama yükümlülüğüne tabi şirketlerin sahibi olan veya bu şirketleri kontrol eden gerçek kişileri tespit ederek, ABD kuruluşlarının yasadışı amaçlarla kötüye kullanılmasını önlemeyi hedeflemektedir.
Dikkat Edilmesi Gereken Noktalar
Raporlama Yükümlülüğüne Tabi Kişiler
ABD’de Kurulan Şirketler: Bu şirketler arasında anonim şirketler (corporation), limited şirketler (LLC) ve kuruluş belgelerinin Amerika Birleşik Devletleri’ndeki bir Eyalet Sekreteri’ne veya benzer bir makama / kuruma sunulmasıyla tescil edilen diğer şirketler yer almaktadır.
ABD Dışında Kurulan Şirketler: Bu şirketler, yabancı bir yargı yerinin yasalarına göre kurulmuş, ancak bir Eyalet Sekreteri’ne veya eşdeğer bir makama belge sunarak Amerika Birleşik Devletleri’nde faaliyet göstermek üzere tescil olmuş olan şirketlerdir.
Tek hissedara sahip şirketlerin dahi Kurumsal Şeffaflık Yasası’da belirtilen raporlama yükümlülüklerine tabi olduğunu önemle belirtmek isteriz. Bu kapsamda, şirketinizin tek hissedarı sizseniz, gerçek yararlanıcı bilgilerinizi FinCEN’e bildirme yükümlülüğünüz bulunmaktadır.
Mevcut olarak inaktif statüde bulunan kuruluşlar, halka açık şirketler, kar amacı gütmeyen kuruluşlar, bankalar ve kredi birlikleri gibi finansal kurumlar ve sigorta şirketleri gibi belirli kuruluşlar raporlama yükümlülüklerinden muaf tutulmuştur.
Son Raporlama Tarihleri
| Şirket Kuruluş Tarihi | İlk BOI Raporunun Sunulması İçin Son Tarih |
| 1 Ocak 2024 Öncesi | 1 Ocak 2025 |
| 1 Ocak 2024 ve Sonrası | Eyalet Sekreteri’nden şirketin tescil edildiğine dair bildirim alındıktan sonraki 90 gün içinde. |
| 1 Ocak 2025 ve Sonrası | Eyalet Sekreteri’nden şirketin tescil edildiğine dair bildirim alındıktan sonraki 30 gün içinde. |
Kimler Gerçek Yararlanıcı Olarak Nitelendirilmektedir?
Raporlama yükümlülüğüne tabi bir şirket iseniz, gerçek yararlanıcı kişileri belirlemeniz gerekmektedir. Gerçek yararlanıcı;
- Raporlama yükümlülüğüne tabi şirket üzerinde önemli ölçüde kontrol sahibi olan, veya
- Şirket hisselerinin en az %25’ine sahip olan
kişiler olarak tanımlanmaktadır.
Şirketin hisselerinin en az %25’ine sahip olan kişileri belirlemek görece kolay olsa da, önemli ölçüde kontrol sahibi olan kişileri belirlemek, bu kişilerin kuruluş içindeki etkilerinin ve karar alma yetkilerinin dikkatli bir şekilde değerlendirilmesini ve analiz edilmesini gerektirmektedir:
| Kategori | Tanım |
| Üst Düzey Yetkililer | CEO (Üst Düzey Yönetici), CFO (Mali İşler Direktörü), COO (Operasyon Direktörü), Baş Hukuk Müşaviri veya Genel Müdür gibi yönetici pozisyonlarında bulunan kişiler. |
| Atama veya Görevden Alma Yetkisine Sahip Kişiler | Direktörler, müdürler veya yöneticiler gibi şirket içindeki kilit personeli atama veya görevden alma yetkisine sahip kişiler. |
| Önemli Karar Alma Yetkisine Sahip Kişiler | Önemli Karar Alma Yetkisine Sahip Kişiler Şirketin faaliyetlerini, mali durumunu veya stratejik yönünü etkileyen önemli kararların alınmasında kritik rol oynayan kişilerdir. Temel şirket varlıklarının devri, büyük çaplı yatırımlar, yeniden yapılandırma, fesih işlemleri, birleşmeler veya yönetim ile ilgili belgelerde değişik yapılması bu tür kararlara örnek gösterilebilir. |
| Diğer Kişiler | Şirketteki unvanı veya rolü ne olursa olsun, şirketin faaliyetleri üzerinde önemli etkisi veya kontrolü olan kişiler de gerçek yararlanıcı olarak nitelendirilmektedir. Bu kategorideki kişilerin belirlenmesi için ilgili kişilerin şirketin karar alma süreçlerindeki etki ve katılım düzeylerinin mevcut duruma göre değerlendirilmesi gerekmektedir. |
Hangi Bilgiler Raporlanmalıdır?
Raporlama yükümlülüğüne tabi şirketler aşağıdaki bilgileri raporlamak zorundadır:
- Şirket Bilgileri: yasal/ticaret unvanı, işletme adı, adres, kurulduğu yargı yeri, vergi kimlik numarası;
- Gerçek Yararlanıcı Bilgileri: isim, doğum tarihi, adres, kimlik numarası ve kimlik belgesinin görüntüsü/fotoğrafı; ve
- Şirket Kuruluşunu Gerçekleştiren Kişinin Bilgileri (1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında kurulan kuruluşlar için geçerlidir): gerçek yararlanıcılar için istenen bilgilerle aynı bilgilerin sunulması gerekir.
Yaptırımlar
Kurumsal Şeffaflık Yasası’nın raporlama gerekliliklerine uyulmaması durumunda, günlük 500 dolara kadar idari para cezası, iki yıla kadar hapis ve 10.000 dolara kadar adli para cezası da dahil olmak üzere ağır yaptırımlarla karşılaşabilirsiniz.
Güncellemeler ve Düzeltmeler
İlk BOI raporunun sunulmasının ardından şirketler, bir değişiklik olduğunda BOI’lerini 30 gün içinde güncelleyerek tekrardan FinCEN’e sunmak zorundalardır. Bu zorunluluk, gerçek yararlanıcılar veya şirket ile ilgili bilgilerde veya hissedarlık veya şirketin kontrolü üzerindeki uyuşmazlıkların çözümü sonucunda ortaya çıkan değişikliklerin yanı sıra adres değişikliklerini veya diğer güncelleme gerektiren değişiklikleri de kapsamaktadır.
BOI raporlama hizmetleriyle ilgili sorularınız veya bu raporların doldurulmasıyla ilgili destek almak için gulbabil.kokver@oguz.law veya info@oguz.law adreslerinden bizimle iletişime geçebilirsiniz.
